Słowo „podatek” raczej nie kojarzy się zbyt dobrze, pewnie dlatego, że w jego definicji widnieje przymiotnik obowiązkowy. Mamy obowiązek oddawać część swoich przychodów państwu. Najważniejsze z nich to PIT, CIT i VAT, choć należy pamiętać, że na świecie istnieje cała gama podatków, bo przecież można go nałożyć na wszystko. Do najdziwniejszych należy np. podatek od gipsu (Austria), podatek od krowich gazów (Estonia) czy podatek od tatuaży i piercingu (Arkansas, USA).
A jak wygląda sytuacja w Polsce? Oto najważniejsze zmiany w podatkach w 2018 roku!
1. Kwota wolna od podatku w 2018 roku
Od 1 stycznia 2018 roku podwyższona została kwota wolna od podatku. Z 6 600 zł wzrosła do 8 000 zł. Jest to kwota, od której nie odlicza się należnego fiskusowi podatku. Co to oznacza? Podwyższenie kwoty poprawi sytuację osób, które uzyskują niewielkie dochody, zwłaszcza z umów cywilnoprawnych, rent czy emerytur. Szczegółowe kwoty znajdziesz w poniższej tabeli.
| Dochód roczny brutto | Kwota wolna od podatku |
| Do 8 000 zł | 8 000 zł |
| 8 001 – 13 000 zł | Degresywna – od 8 001 – 3 091 zł |
| 13 001 – 85 528 zł | 3 091 zł |
| 85 529 – 127 000 zł | Degresywna – od 3 091 – 0 zł |
| Od 127 001 zł | Brak |
2. Limity zwolnień z VAT 2018
Rada Unii Europejskiej zadecydowała, że limit zwolnienia podmiotowego w VAT zostanie podwyższony do wartości 200 000 zł.
Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Przede wszystkim przedsiębiorcy, których obrót w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył ustalonej stawki (w tym roku jest to 200 000 zł). Mogą oni wówczas zwolnić z VAT całą swoją sprzedaż. Taką możliwość mają również osoby rozpoczynające prowadzenie własnej firmy. Jeśli przewidywana wartość sprzedaży opodatkowanej w trakcie roku podatkowego nie przekroczy obecnego limitu 200 000 zł, to zostanie ona zwolniona z VAT. Obliczenie takiej kwoty w trakcie roku szacuje się przy pomocy konkretnego wzoru:
| kwotę równą 200 000 zł należy pomnożyć przez liczbę dni prowadzenia działalności pozostałą do końca roku i podzielić to przez 365, czyli liczbę dni w roku kalendarzowym. |
Istnieje jednak grono przedsiębiorców, którzy nie mają możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT. Są to osoby, które sprzedają:
- wyroby jubilerskie oraz wyroby z metali szlachetnych,
- usługi prawnicze i doradcze,
- tereny budowlane oraz nieruchomości,
- nowe środki transportu,
- produkty z nałożonym podatkiem akcyzowym (są tu jednak wyjątki, takie jak np. wyroby tytoniowe czy energia elektryczna).
Decydując się na zwolnienie z VAT, nie musisz informować o tym urzędu skarbowego. Brak VAT to redukcja kosztów i brak wielu formalności, z którymi jesteś zmuszony się mierzyć jako przedsiębiorca.
3. Przychody z najmu z wyższym podatkiem
Wynajmujesz nieruchomość, np. lokal, mieszkanie czy grunt? Do tej pory obowiązywał Cię jeden stały podatek z najmu wynoszący 8,5 proc. przychodów bez względu na ich wysokość. Od 2018 roku musisz się liczyć z nowym systemem rozliczania. Stawka ryczałtowego podatku od przychodów z czynszu najmu nadal wynosi 8,5 proc., ale tylko pod warunkiem że nie zarabiasz na tym więcej niż 100 000 zł rocznie. Po przekroczeniu tej kwoty podatek wzrasta do 12,5 proc.
Limit stanowiący 100 000 zł dotyczy całego roku kalendarzowego i wszystkich posiadanych przez Ciebie nieruchomości. Do dnia, w którym uzyskałeś pierwszy przychód z tytułu najmu, jesteś zobowiązany złożyć oświadczenie dotyczące wyboru korzystania z opodatkowania najmu – opisany wyżej ryczałt lub opisane poniżej zasady ogólne.
Jeśli nie chcesz korzystać z ryczałtu, to możesz zdecydować się na rozliczenie według skali podatkowej. Zasady ogólne przyjmują stawki 18 proc. i 32 proc. przy nadwyżkach od kwoty dochodów wynoszącej 85 528 zł. Zasada ta będzie Cię obowiązywała, jeśli nie złożysz odpowiedniego oświadczenia o rozliczaniu się z najmu ryczałtem.
4. Podatnicy CIT ujawnią swoje dane
Najwięksi podatnicy CIT zostaną wzięci pod lupę – ich dane będą jawne. Najbogatsze firmy drżą! Mowa o firmach, których przychód przekracza kwotę 50 000 000 euro, a takich w Polsce jest kilkaset. Ich dane podatkowe zostaną opublikowane. Ma to służyć dbaniu o interes społeczny i gospodarczy państwa, bo przecież firmy te generują gigantyczne przychody, którym trzeba się bliżej przyjrzeć.
5. Limit jednorazowej amortyzacji
Duża zmiana nastąpiła w limicie jednorazowej amortyzacji. Wartość początkowa środków trwałych, które przedsiębiorca będzie mógł wliczyć w koszty, wzrosła z 3 500 do 10 000 zł. Dopiero jeśli kwota ta zostanie przekroczona, należy wprowadzić zakupiony sprzęt do ewidencji i rozliczać go stopniowo przez odpisy amortyzacyjne.
Wiele ustaw wciąż jest w toku – czekają na podpis prezydenta. Czego możemy się spodziewać? W lipcu najprawdopodobniej wejdzie split payment, czyli mechanizm podzielonej płatności, a w bliżej nieokreślonym terminie zmieni się sposób informacji o rachunkach i przelewach ‒ konta firmowe będą mogły zostać blokowane za pomocą systemu STIR.