Wszyscy, którzy rozliczają się z urzędem skarbowym według zasad ogólnych, to znaczy wypełniają deklaracje PIT-37 i PIT-36, mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku. Ile dokładnie ona wynosi? Wszystko zależy od podstawy opodatkowania.
Co to jest kwota wolna od podatku?
Kwota wolna od podatku to po prostu część dochodu, od której nie odlicza się podatku. Dotyczy ona tylko dochodów, które nie przekraczają określonej sumy wynagrodzenia w przeliczeniu na dwanaście miesięcy. W 2017 roku wysokość rocznych dochodów zwolnionych od jakichkolwiek opłat wyniosła 6 600 zł netto, w 2018 roku podniesiono ją do 8 000 zł netto. Powyżej tej wartości kwota wolna od podatku zaczyna stopniowo maleć (aż do przychodów większych lub równych 127 000 zł, kiedy nie przysługuje już żadna ulga podatkowa).
Jaka będzie kwota wolna od podatku w 2018 roku?
Ci, którzy w 2018 roku zarobią do 8 000 zł, nie zapłacą fiskusowi podatku – bo kwota wolna od podatku w PIT 2019 wyniesie właśnie 8 000 zł. Dla tych, którzy zarobią więcej, kwota ta będzie niższa. O ile? Kwota będzie obliczana według następującego schematu. Jeśli w 2018 roku zarobisz:
- do 8 000 zł, to nie zapłacisz podatku,
- od 8 000 do 13 000 zł, to kwota wolna od podatku wyniesie od 8 000 do 3 091 zł (na zasadzie dygresji),
- od 13 000 do 85 598 zł, to kwota wolna od podatku wyniesie 3 091 zł,
- od 85 528 do 127 000, to kwota wolna od podatku wyniesie od 3 091 do 1 zł (na zasadzie dygresji),
- powyżej 127 000 zł, to kwota wolna od podatku nie będzie Cię obowiązywała.
Ulgi podatkowe a nowa kwota wolna od podatku
Jak już pewnie wywnioskowałeś z powyższych wyliczeń: im niższa podstawa opodatkowania, czyli dochód, tym wyższa kwota wolna od podatku. Oczywiście nikogo nie będę zachęcać do tego, żeby mniej zarabiał w imię wyższej kwoty wolnej. Dobrym sposobem na obniżenie podstawy opodatkowania będzie jednak skorzystanie z ulg podatkowych, zwolnień i odliczeń. W PIT 2019 będziesz mógł sobie odliczyć:
- internet – do 760 zł,
- wydatki na cele rehabilitacyjne,
- zapłacone w 2018 roku składki ZUS za podatnika lub osobę współpracującą,
- darowizny na cele kultu religijnego,
- darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościelnych osób prawnych – do 6 proc. rocznych dochodów,
- darowizny na cele charytatywne organizacji pożytku publicznego,
- darowizny krwi – do 6 proc. rocznych dochodów,
- wydatki na cele związane z badaniami i rozwojem – od 30 do 50 proc. kosztów poniesionych na ten cel,
- wydatki na IKZE,
- zwroty świadczeń pobranych nienależnie (uprzednio zwiększających dochód, który podlegał opodatkowaniu).
Czy warto skorzystać z tych odliczeń? Oczywiście, że tak! Im więcej ulg wykorzystasz w swoim rozliczeniu podatkowym, tym niższy będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy. Wszystko dlatego, że większa będzie kwota zmniejszająca podatek.
Co to jest kwota zmniejszająca podatek?
Kwota zmniejszająca podatek – jak sama nazwa wskazuje – to kwota, którą stosuje się po to, by obniżyć wysokość należnego fiskusowi podatku. Jest ona bezpośrednio powiązana z kwotą wolną od podatku. Dzięki niej osoby zarabiające najmniej, są całkowicie zwolnione z podatku. Im zaś jest wyższe wynagrodzenie, tym ta kwota jest niższa.
Kwotę zmniejszającą podatek oblicza się od podstawy opodatkowania przed odjęciem ulg odliczanych od podatku:
- ulgi prorodzinnej na dziecko,
- ulgi abolicyjnej,
- składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Wzór na obliczenie podstawy opodatkowania:
Dochód (czyli przychód – koszty uzyskania przychodu) – ulgi odliczane od dochodu (np. internet, IKZE, darowizny itp.) = podstawa opodatkowania
Jak widać z tego prostego wzoru, im więcej ulg od dochodu odliczysz, tym niższa będzie Twoja podstawa opodatkowania. A ta ma niebagatelne znaczenie, bo od jej wysokości zależy to:
- Jaka stopę podatku zastosujesz:
- do 85 528 zł podatek wyniesie 18 proc. – kwota zmniejszająca podatek,
- powyżej 85 528 zł podatek wyniesie 15 395,04 zł + 32 proc. dla nadwyżki ponad 85 528 zł – kwota zmniejszająca podatek.
- Jakiej wysokości kwotę zmniejszającą podatek będziesz mógł odliczyć od wyliczonego podatku:
| Podstawa opodatkowania | Kwota zmniejszająca podatek |
| do 8 000 zł | 1 440 zł |
| od 8 000 do 13 000 zł | 1 440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną wg wzoru: 883,98 x (podstawa opodatkowania – 8 000 zł) / 5 000 zł |
| od 13 000 do 85 598 zł | 556,02 zł |
| powyżej 127 000 zł | 556,02 zł pomniejszone o kwotę obliczoną wg wzoru: 556,02 x (podstawa opodatkowania – 85 528 zł) / 41 472 zł |
Kwota wolna przy rozliczeniu wspólnym małżonków
Dla małżonków, którzy osiągają skrajnie różne dochody, wspólne rozliczenie może się okazać bardzo korzystne. Po pierwsze dlatego, że może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania. Po drugie dlatego, że może zwiększyć kwotę wolną od podatku. W jaki sposób? Przy wspólnym rozliczaniu dochód dzielimy na dwoje.
Jeśli jeden z małżonków zarabia 150 000 zł rocznie, a drugi nie zarabia wcale, to przy wspólnym rozliczeniu dla fiskusa wygląda to tak, jakby każde z nich zarabiało po 75 000 zł, a więc każdy z nich może odliczyć od dochodu po 556,02 zł, co w sumie da 1 112,04 zł.
Jeśli rozliczaliby się osobno, to kwota wolna wyniosłaby 0 zł. Dlaczego? Bo ten z małżonków, który nie zarabia, nie miałby się z czego rozliczyć, więc nie obowiązywałaby go kwota wolna od podatku, a temu drugiemu, z racji wysokiego dochodu, również nie przysługiwałaby kwota wolna od podatku.
Nie zawsze jest jednak tak, że wspólne rozliczenie jest dla małżonków korzystne. Jeśli jedno z nich osiąga dochód, który uprawnia go do skorzystania z najwyższej kwoty wolnej do podatku (w 2018 r. do 8 000 zł), a drugie zarabia od 13 000 do 85 528 zł, to na wspólnym rozliczeniu stracą.
Jeśli jeden z małżonków zarabia 50 000 zł rocznie, a drugi 7 500, to przy wspólnym rozliczeniu dla fiskusa wygląda to tak, jakby każde z nich zarabiało po 57 500 zł, a więc każdy z nich może odliczyć od dochodu po 556,02 zł, co w sumie da 1 112,04 zł. Jeśli zaś rozliczą się osobno, to jedno z nich odliczy sobie od dochodu 556,02 zł, a drugie aż 1 440 zł, co razem da 1 996,02 zł.
Do kiedy trzeba rozliczyć PIT za 2018?
Rozliczenia PIT składamy za rok poprzedni, tzn. w 2019 roku rozliczamy dochody za 2018 roku. Terminarz rozliczania PIT w 2019 roku wygląda następująco:
- do 31 stycznia 2019 roku trzeba rozliczyć PIT-28
- do 30 kwietnia 2019 roku trzeba rozliczyć PIT-37, PIT-36, PIT-38, PIT-39, PIT-36L.
Mam nadzieję, że rozwiałam Twoje wątpliwości dotyczące rozliczeń PIT za 2018 rok. Jeśli jednak jest coś, na co nie znalazłeś odpowiedzi w tym tekście, to zapytaj o to w komentarzu. Postaram się pomóc!